Jest osobą prawną tworzoną przez fundatora i wpisaną do rejestru fundacji rodzinnych.
Fundacja rodzinna umożliwia zaplanowanie zasad bezpiecznej sukcesji przedsiębiorstwa. Dzięki przejrzystym zasadom działania pozwala na uregulowanie kwestii związanych z rodzinną firmą i majątkiem raz na wiele pokoleń.
To doskonały instrument do kumulowania majątku, który pozostaje dalej w kręgach rodzinnych. Zajmujemy się zakładaniem fundacji rodzinnych oraz ich kompleksową obsługą od strony prawnej, podatkowej i biznesowej. Stworzymy fundację rodzinną dopasowaną do Twoich potrzeb.
Czym jest fundacja rodzinna – definicja, cel i zasady działania
Do jej założenia wymagany jest majątek o wartości co najmniej 100 tysięcy złotych.
Może prowadzić działalność gospodarczą w ograniczonym zakresie.
Wypłaca beneficjentom świadczenia wskazane w statucie.
Korzysta z licznych preferencji podatkowych.
Pozwala ochronić rodzinny majątek przed rozdrobnieniem.
Fundacja Rodzinna – najważniejsze zalety i korzyści dla majątku rodzinnego
Dlaczego warto?
Fundacja rodzinna jest podmiotem, który umożliwia świadome zarządzanie rodzinnym majątkiem w sposób znacznie bardziej precyzyjnym, niż pozwoliłyby na to inne mechanizmy sukcesyjne, jak zarząd sukcesyjny, czy zbycie akcji lub udziałów spółki na rzecz członka rodziny. W pewnym zakresie można też wykorzystać ją do optymalizacji podatkowej. Najważniejsze korzyści z założenia fundacji rodzinnej obejmują:
Ochrona majątku przed podziałem i roszczeniami
Zapewnienie integralności majątku i jego ochrony przed rozdrobnieniem w wyniku sporów rodzinnych lub braku spójnej strategii inwestycyjnej.
Efektywne gromadzenie i dystrybucja aktywów
Ułatwione gromadzenie majątku, a także zaspokajanie beneficjentów zgodnie z wizją fundatora.
Profesjonalne zarządzanie majątkiem bez osobistego zaangażowania fundatora
Możliwość stworzenia podmiotu przeznaczonego do pomnażania majątku, którego fundator nie musi prowadzić osobiście.
Budowanie długoterminowej wizji firmy rodzinnej
Tworzenie spójnej wizji firmy rodzinnej, która może rozwijać się przez dziesięciolecia.
Rozdzielenie sfery prywatnej od finansowej
Oddzielenie spraw rodzinnych od finansowych.
Ograniczona odpowiedzialność za wcześniejsze zobowiązania
Ograniczenie odpowiedzialności fundacji za zobowiązania fundatora istniejące przed jej utworzeniem do wysokości wniesionego majątku.
Fundacja rodzinna a spółka z o.o. – kluczowe różnice
| Cecha | Fundacja rodzinna | Spółka z o. o. |
|---|---|---|
| Główny cel | Ochrona i przekazanie majątku | Prowadzenie działalności zarobkowej |
| Właściciel | Brak (majątek fundacji) | Wspólnicy |
| Dziedziczenie | Możliwość pominięcia ogólnych zasad dziedziczenia | Udziały podlegają dziedziczeniu |
| Korzyści podatkowe | Tak, przy spełnieniu warunków | Możliwość zapisania udziałów w testamencie konkretnej osobie |
| Zakres działalności | Ograniczony | Dowolny |
Jak założyć findację rodzinną krok po kroku
Etapy zakładania fundacji rodzinnej
Założenie fundacji rodzinnej to proces, który wymaga strategicznego podejścia, starannego planowania oraz znajomości potrzeb fundatora i jego rodziny. Nasze wsparcie obejmuje każdy krok – od koncepcji po rejestrację.
Od kiedy fundacja rodzinna może zacząć działać?
Momentem od którego fundacja rodzinna może zacząć działać, jest złożenie przez fundatora oświadczenia o jej powołaniu, a w przypadku powołania jej dopiero po śmierci fundatora – z chwilą ogłoszenia testamentu.
Począwszy od tego dnia do dnia wpisu fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych, oznacza się ją jako „fundację rodzinną w organizacji”. Wymagane jest nadanie numeru NIP i REGON.
Struktura organizacyjna fundacji rodzinnej – jak wygląda?
Fundacja rodzinna to niezależna osoba prawna, która działa na podstawie przemyślanej i zrównoważonej struktury. Jej organizacja zapewnia skuteczne zarządzanie majątkiem oraz realizację woli fundatora – nie tylko w momencie założenia, ale również na przestrzeni wielu lat i pokoleń.
Role fundatora i beneficjenta fundacji rodzinnej
W strukturze fundacji rodzinnej można wyróżnić fundatora oraz beneficjentów. Kto może pełnić te funkcje?
Fundatorem może być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych niezależnie od posiadanego obywatelstwa (obywatele Rzeczypospolitej Polskiej lub państwa obcego). Funkcji fundatora nie może pełnić osoba prawna lub jednostka organizacyjna. Fundator może jednocześnie pełnić funkcję beneficjenta, jeśli zostało to wskazane w statucie. W ten sposób może czerpać potencjalne korzyści w postaci świadczeń otrzymywanych od fundacji.
Beneficjentem fundacji rodzinnej może być osoba fizyczna oraz organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego. Status beneficjenta przysługuje też dziecku poczętemu, ale nienarodzonemu pod warunkiem, że urodzi się ono żywe. Beneficjent nie musi posiadać pełnej zdolności do czynności prawnych, ale w takiej sytuacji reprezentuje go osoba, której powierzono zarząd majątkiem, np. rodzic, kurator lub opiekun. Listę beneficjentów lub kryteria przyznawania tego statusu wraz z uprawnieniami określa statut fundacji rodzinnej. Beneficjenci (wszyscy lub wskazani w statucie) tworzą zgromadzenie beneficjentów.
Organy fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna działa za pośrednictwem swoich organów, których struktura jest zbliżona do tej, jaka występuje np. w spółce z o.o.
Zarząd fundacji – organ wykonawczy
Zarząd jest organem, do którego należy przede wszystkim prowadzenie spraw fundacji, realizacja jej celów statutowych, zapewnienie płynności finansowej, prowadzenie listy beneficjentów (stworzonej przez fundatora), informowanie i spełnianie świadczeń przysługujących beneficjentom. Składa się z jednego lub większej liczby członków powoływanych na 3-letnią kadencję obliczaną w pełnych latach obrotowych, chyba że statut stanowi inaczej. Członkowie zarządu mogą pełnić swoje obowiązki za wynagrodzeniem lub bez wynagrodzenia.
Zgromadzenie beneficjentów
Zgromadzenie beneficjentów jest ustanawiane przez fundatora w statucie i obejmuje wszystkich lub wyłącznie niektórych spośród beneficjentów. Zadaniem zgromadzenia beneficjentów jest podejmowanie uchwał w przedmiocie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za ubiegły rok obrotowy, udzielenia absolutorium członkom zarządu, podziału lub pokrycia wyniku finansowego netto oraz wyboru firmy audytorskiej. Statut może przyznawać zgromadzeniu kompetencje także w innych obszarach.
Rada nadzorcza
Rada nadzorcza sprawuje nadzór nad działaniami zarządu, w szczególności ocenia ich zgodność z przepisami prawa i postanowieniami statutu. Nie jest organem obowiązkowym, chyba że liczba beneficjentów przekracza 25. Rada nadzorcza ma prawo żądania od zarządu informacji, dokumentów, sprawozdań i wyjaśnień. Może realizować inne działania wskazane w statucie (np. wyrażenie zgody na określone czynności zarządu).
Dozwolona działalność fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą w celu pomnażania swojego majątku. W przeciwieństwie jednak do typowych przedsiębiorstw zasadniczo nie powinien być to biznes o dowolnym profilu. Ustawodawca zawęził zakres dopuszczalnej działalności gospodarczej do jej następujących rodzajów:
- zbywania mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia,
- najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie,
- przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach,
- nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze,
- udzielania pożyczek: spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje, spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik, beneficjentom,
- obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej,
- produkcji przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, o ile ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu,
- gospodarki leśnej.
Fundacja rodzinna może prowadzić działalność, ale tylko w określonym zakresie
Prowadzenie działalności gospodarczej poza wyżej wymienionym zakresem wiąże się z utratą preferencji podatkowych i koniecznością zapłaty podatku CIT według stawki 25%, co prowadzi do znacznego ograniczenia korzyści podatkowych.
Opodatkowanie fundacji rodzinnej – zasady, stawki i zwolnienia podatkowe
Oprócz korzyści natury organizacyjnej fundacja rodzinna niesie ze sobą również preferencyjne mechanizmy podatkowe, pozwalające na obniżenie wysokości zobowiązań publicznoprawnych.
Fundacja rodzinna a podatek CIT
Fundacja rodzinna co do zasady płaci zryczałtowany podatek CIT według stawki 15% dopiero w momencie przekazywania świadczeń beneficjentom lub mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej. Jest to więc rozwiązanie zbliżone do estońskiego CIT. Wyjątkiem od odroczonej zapłaty podatku CIT są przychody z m.in.:
- najmu, dzierżawy lub innej podobnej umowy,
- budynków,
- prowadzenia działalności gospodarczej niewymienionej w statucie (tutaj dodatkowo pojawia się opodatkowanie stawką 25%).
Fundacja rodzinna a podatek PIT
Wysokość podatku PIT do zapłaty przez beneficjenta z tytułu otrzymanego świadczenia zależy od stopnia pokrewieństwa z fundatorem:
- fundator i osoby dla niego najbliższe z tzw. zerowej grupy podatkowej są zwolnione z podatku PIT,
- osoby pozostający z fundatorem w relacjach I lub II grupy podatkowej zapłacą 10% podatku PIT,
- pozostali beneficjenci zapłacą 15% podatku PIT.
Fundacja rodzinna a prawo spadkowe
Regulacja dotycząca fundacji rodzinnych wprowadza również nowe rozwiązania z zakresu prawa spadkowego, zwłaszcza zachowku. Dopuszcza się możliwość odroczenia terminu płatności zachowku, rozłożenia go na raty, a w wyjątkowych sytuacjach obniżenia.
Fundacja rodzinna – jak możemy Ci pomóc?
Zajmujemy się kompleksową obsługą fundacji rodzinnych. Zapewniamy opiekę prawną, podatkową i wspieramy realizację celów fundacji od strony formalnej. Decydując się na współpracę z nami, możesz liczyć na:
- analizę aktywów mogących stanowić wkład do fundacji rodzinnej z uwzględnieniem aspektów podatkowych i inwestycyjnych,
- przygotowanie statutu fundacji z uwzględnieniem indywidualnych potrzeb fundatora i beneficjentów,
- rejestrację fundacji rodzinnej,
- bieżące doradztwo zapewniające optymalne funkcjonowanie fundacji rodzinnej i rozwiązywanie problemów prawnych, podatkowych oraz związanych z obsługą księgową,
- likwidację fundacji rodzinnej.
Specyfika fundacji rodzinnych umożliwia ich precyzyjne dopasowanie do konkretnego rodzinnego biznesu. Każdą fundację rodzinną „szyjemy na miarę”. Otrzymujesz od nas efektywne rozwiązania, które chronią majątek przed rozdrobnieniem.
Fundacja rodzinna – pytania i odpowiedzi:
Jeśli masz pytania dotyczące fundacji rodzinnej, zachęcamy do zapoznania się w pierwszej kolejności z treścią FAQ.
Czy zarząd fundacji rodzinnej musi składać się z beneficjentów?
⌄Nie ma takiej konieczności. Zarząd fundacji rodzinnej oraz beneficjenci mogą być innymi osobami. W ten sposób fundator oraz jego najbliższa rodzina mogą po prostu przekazać kwestie organizacyjne osobom trzecim, których zadaniem będzie zapewnienie sprawności operacyjnej osoby prawnej za wynagrodzeniem.
Jak często należy przeprowadzać audyt fundacji rodzinnej?
⌄Audyt fundacji rodzinnej jest wymagany przynajmniej raz na 4 lata. Musi on obejmować zarządzanie aktywami oraz zaciąganie i spełnianie zobowiązań prywatno i publicznoprawnych. Ustawodawca wymaga, aby zespół audytorski był niezależny od fundacji i interdyscyplinarny. Musi składać się z biegłego rewidenta, doradcy podatkowego, adwokata lub radcy prawnego.
Czy można ograniczyć krąg beneficjentów fundacji rodzinnej?
⌄Tak, statut fundacji rodzinnej może uzależniać przyznanie statusu beneficjenta od spełnienia kryteriów wskazanych przez fundatora. Te kryteria mogą dotyczyć np. uzyskania określonego wykształcenia, osiągnięcia wieku, stanu cywilnego, czy doświadczenia zawodowego. Ustawodawca pozostawia w tym zakresie niemal pełną dowolność. Osoby najbliższe, które nie zostały beneficjentami, mogą żądać wypłaty zachowku z zysków wypracowanych przez fundację.
Czy beneficjent może otrzymać jednocześnie świadczenie od fundacji rodzinnej oraz zachowek?
⌄Obowiązek zapłaty podatku dochodowego CIT powstaje z chwilą przekazania lub pozostawienia do dyspozycji wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów.
Z jakim momentem fundacja rodzinna staje się zobowiązana do zapłaty podatku CIT?
⌄Obowiązek zapłaty podatku dochodowego CIT powstaje z chwilą przekazania lub pozostawienia do dyspozycji wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów.
