JDG stanowi najczęściej wybieraną formę działalności przez polskich przedsiębiorców. Założenie jednoosobowej działalności jest proste, bezpłatne i szybkie. Pozwala także na wybór jednej z kilku metod opodatkowania. Kiedy jednak firma działa na coraz większą skalę JDG zwykle przestaje być optymalnym rozwiązaniem i warto rozważyć skorzystanie z opcji przekształcenia jednoosobowej działalności w inną formę organizacyjno prawną, np. w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.
Jednym z dopuszczalnych rozwiązań jest przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. W ten sposób przedsiębiorcę zaczynają obowiązywać przepisy kodeksu spółek handlowych, co otwiera możliwości kolejnych przekształceń w przyszłości, a także prowadzenia
Korzyści z przekształcenia JDG w spółkę z o.o.
Ograniczenie odpowiedzialności
W jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorca odpowiada całym majątkiem za zobowiązania. Po przekształceniu w spółkę z o.o. odpowiedzialność przechodzi na spółkę, a członkowie zarządu odpowiadają tylko w razie jej niewypłacalności.
Łatwiejsze pozyskanie kapitału
Spółka z o.o. łatwiej pozyskuje finansowanie (np. kredyty, inwestorzy), dzięki większej wiarygodności i możliwości przyjmowania nowych wspólników wnoszących wkłady.
Większa wiarygodność
Forma prawna spółki oraz obowiązek wniesienia środków na pokrycie kapitału zakładowego zwiększają zaufanie kontrahentów i instytucji, co sprzyja zdobywaniu finansowania i partnerów biznesowych.
Podział obowiązków i kompetencji między organy spółki
Spółka wymaga utworzenia organów (zarząd, zgromadzenie wspólników), co ułatwia późniejsze przekazanie obowiązków, zwłaszcza przy rozszerzeniu składu wspólników. Początkowo wszystkie funkcje może pełnić jedna osoba.
Możliwość planowania sukcesji
W spółce udziały można przekazać lub zbyć (sprzedać lub darować), co ułatwia sukcesję i może stanowić źródło kapitału dla wspólnika jako osoby fizycznej . W JDG możliwe jest jedynie tymczasowe zarządzanie po śmierci właściciela.
Optymalizacja w zakresie podatków oraz ZUS
Spółka z o.o. umożliwia korzystanie z ulg (np. estoński CIT) i lepsze planowanie podatkowe. Wprowadzenie drugiego wspólnika pozwala dodatkowo uniknąć obowiązkowych składek ZUS.
Wyzwania przy zmianie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o. to krok wymagający dostosowania się do nowej formy prawnej i uwzględnienia dodatkowych obowiązków, takich jak prowadzenie pełnej księgowości czy sporządzanie sprawozdań finansowych. Dlatego warto wcześniej sprawdzić, czy obecny model biznesowy będzie nadal efektywny w tej formie.
Spółka z o.o. rządzi się innymi zasadami niż działalność jednoosobowa – w zakresie kapitału i opodatkowania (CIT i PIT). Z odpowiednim podejściem można jednak tak zaplanować strukturę i zasady wypłat, by zoptymalizować podatki i przepływy finansowe. W tym zakresie proponujemy sprawdzone i bezpieczne rozwiązania.
Jeśli w spółce pojawiają się wspólnicy, warto od razu zadbać o dobrze przygotowaną umowę spółki – tak, aby uniknąć ewentualnych sporów w przyszłości i zabezpieczyć interesy zarówno większości, jak i mniejszości. Pomagamy ułożyć tę strukturę tak, by firma była odporna na trudniejsze scenariusze.
W przypadku jednoosobowej spółki z o.o. należy pamiętać o obowiązku opłacania składek ZUS przez jedynego wspólnika. Możliwe jest jednak rozwiązanie tego zagadnienia poprzez przekazanie części udziałów zaufanej osobie (np. rodzinie), co prowadzi do możliwości skorzystania z braku obowiązku opłacania składek ZUS.
Jak wygląda procedura przekształceń
Przykładowe koszty przekształcenia
Koszty notarialne
01Opłaty sądowe
02Koszty związane z opinią biegłego rewidenta
03Opłaty administracyjne i doradcze
04Zobacz na przykładzie
Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o. o.)
Koszty notarialne (Taksa notarialna wraz z podatkiem PCC)
3 000 – 4 000 zł
Opłaty sądowe
1 000 zł
Koszty związane z opinią biegłego rewidenta
6 500 zł
Koszty kancelarii za obsługę procesu przekształcenia
6 500 zł
Obowiązki i formalności po przekształceniu
Zgłoszenie nowej spółki do urzędu skarbowego (NIP-8)
Po rejestracji spółki jawnej w KRS należy złożyć formularz NIP-8 do urzędu skarbowego. Zgłoszenie to obejmuje dane uzupełniające, takie jak rachunki bankowe, miejsce prowadzenia działalności, przewidywana liczba pracowników czy dane kontaktowe.
Złożenie zgłoszenia VAT-R dla spółki jawnej
Spółka jawna, jako nowy podmiot, musi ponownie zarejestrować się jako podatnik VAT – nawet jeśli spółka cywilna wcześniej była podatnikiem VAT czynnym. Wymaga to złożenia nowego formularza VAT-R i – w razie potrzeby – aktualizacji danych wspólników jako podatników VAT-UE.
Zgłoszenie beneficjenta rzeczywistego do CRBR
Po wpisie do KRS, spółka jawna ma obowiązek zgłosić swoich beneficjentów rzeczywistych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). Zgłoszenie należy złożyć w terminie 7 dni roboczych od dnia wpisu do rejestru.
Zgłoszenia i zmiany w ZUS (PUE-ZUS, ZUA, ZWUA)
Wspólnicy spółki jawnej muszą zostać zgłoszeni do ZUS jako osoby prowadzące działalność. Dodatkowo należy wyrejestrować ich jako wspólników spółki cywilnej (formularz ZWUA) i zarejestrować na nowo w związku z przekształceniem (formularz ZUA). Dotyczy to również ewentualnych pracowników.
Założenie nowego rachunku bankowego
Spółka jawna powinna założyć nowy rachunek firmowy – na dane nowego podmiotu. Nie ma możliwości kontynuowania działalności na rachunku przypisanym do spółki cywilnej. Nowy numer rachunku należy również zgłosić do urzędu skarbowego.
Zamknięcie ksiąg rachunkowych spółki cywilnej i otwarcie dla spółki jawnej
Z chwilą przekształcenia kończy się okres rozliczeniowy spółki cywilnej – należy sporządzić zamknięcie ksiąg i rozliczenie podatkowe. Spółka jawna musi otworzyć nową księgę podatkową (np. KPiR lub pełne księgi, jeśli osiąga odpowiedni próg przychodów).
Aktualizacja danych w CEIDG wspólników
Choć sama spółka jawna nie jest wpisywana do CEIDG, każdy ze wspólników ma obowiązek zaktualizować swój wpis (np. kod PKD, informację o udziale w spółce jawnej). Zgłoszenia dokonuje się elektronicznie przez portal CEIDG.
Aktualizacja danych u kontrahentów, urzędów i instytucji
Po przekształceniu warto poinformować banki, leasingodawców, ubezpieczycieli, głównych kontrahentów, a także np. urzędy celne, sanepid czy GUS – o zmianie formy prawnej, nowym NIP, REGON i KRS. Choć przekształcenie jest kontynuacją działalności, technicznie powstaje nowy podmiot.
Aspekty podatkowe
Czy przekształcenie JDG w spółkę z o.o. powoduje powstanie przychodu i obowiązku zapłaty podatku dochodowego?
⌄Nie. Przekształcenie JDG w spółkę z o.o. jest neutralne podatkowo – nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT ani CIT, a więc nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Czy w wyniku przekształcenia powstaje obowiązek zapłaty VAT?
⌄Nie. Przekształcenie nie powoduje obowiązku korekty podatku VAT od środków trwałych, wyposażenia czy towarów handlowych. Działalność kontynuowana jest przez ten sam podmiot w nowej formie prawnej, z zachowaniem ciągłości rozliczeń VAT.
Czy po przekształceniu można kontynuować amortyzację środków trwałych nabytych przez JDG?
⌄Tak. Spółka z o.o. może kontynuować amortyzację środków trwałych wprowadzonych wcześniej do ewidencji JDG, pod warunkiem że zostały one ujęte w ewidencji i nie były całkowicie zamortyzowane.
Czy możliwe jest zastosowanie estońskiego CIT po przekształceniu?
⌄Tak, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów, m.in. braku zaległości podatkowych, właściwej struktury właścicielskiej i odpowiedniego poziomu inwestycji. Przekształcenie nie wyklucza automatycznie prawa do zastosowania estońskiego CIT.
Czy przekształcenie ma wpływ na rozliczenia z tytułu podatku PIT przez byłego właściciela JDG?
⌄Tak, ale tylko w zakresie, w jakim należy zakończyć rozliczenia podatkowe JDG za okres działalności przed przekształceniem. Przedsiębiorca musi złożyć zeznanie PIT uwzględniające dochody uzyskane do dnia przekształcenia.
Przekształcenie spółki cywilnej w jawną – pytania i odpowiedzi:
FAQ
Czy przekształcenie JDG w spółkę z o.o. oznacza likwidację działalności?
⌄Nie. Przekształcenie to zmiana formy prawnej, a nie zakończenie działalności. Spółka przejmuje wszelkie prawa i obowiązki JDG w trybie pełnej sukcesji.
Ile trwa procedura przekształcenia?
⌄Średnio 2-3 miesiące. Zależy od terminów przygotowania dokumentów finansowych, terminów notarialnych i tempa działania sądu rejestrowego.
Czy wymagany jest kapitał zakładowy?
⌄Tak. Minimalny kapitał zakładowy spółki z o.o. to 5 000 zł. Można go wnieść w gotówce lub aportem.
Czy po przekształceniu JDG w spółkę z o o. zmienia się NIP i REGON?
⌄Tak.
Czy trzeba informować kontrahentów o przekształceniu?
⌄Tak. Choć przekształcenie nie powoduje wygaśnięcia umów, warto poinformować partnerów biznesowych, banki i inne instytucje o zmianie formy prawnej i danych rejestrowych.
Czy spółka musi prowadzić pełną księgowość?
⌄Tak. Spółka z o.o. ma obowiązek prowadzenia pełnej księgowości zgodnie z ustawą o rachunkowości.
Czy nadal można samodzielnie prowadzić firmę po przekształceniu?
⌄Tak. Można być jedynym wspólnikiem i członkiem zarządu, choć warto rozważyć wprowadzenie drugiego wspólnika, np. ze względów ZUS-owskich.
